日本稅制簡介

只要你在日本有收入,不管你是日本人還是歸化日本國籍,也不管你是不是拿日本的投資移民簽證,只要有收入就一定離不開繳稅這件事情!常常聽到有人說中華名國萬萬稅,而同處在亞洲的日本上班族每年工作要繳的稅金也不算少!日本跟台灣一樣有很多稅要繳,以下以最普遍的消費稅所得稅來為日本稅制做簡單的介紹。

消費稅

只要有消費就需要繳的稅就是消費稅,本來跟台灣一樣日本也是5%的消費稅在2014年4月1日時調漲成8%。為了不想多付3%的稅,當時在日本也帶動了一波消費稅調漲前的購買熱潮,小到日常生活用品大到車子或者房子,都呈現了一股瘋狂購買狀態!也是小弟生平首次感受到消費稅跟生活的緊密度是如此的高,不過身為外國人來日本觀光消費,可以持護照抵扣這8%的消費稅,並且日本為了鼓勵來觀光的外國人盡量”撒錢“,從2015年4月開始一天只要一般用品購買超過1萬日圓,日常生活消耗品(食品 飲料 藥妝 化妝品)購買超過5千日圓就可以進行退稅的動作!來日本玩的朋友千萬千萬不可以錯失這個省下銀子的大好機會!

免稅店

所得稅

消費要繳消費稅,當然有所得也必須繳所得稅!日本的所得稅跟台灣有兩個比較不一樣的地方:

1. 日本的上班族基本上如果沒有其他額外收入狀況下不需要自行報稅

公司會在每年年底跟你要可以抵扣的相關資料,然後上繳給日本政府。優點是不用自己來比較方便,缺點則是你完全沒有“可以發揮的空間”。

2. 與台灣單一所得稅不同 包含所得稅以及住民稅兩種

所得稅是繳給中央政府住民稅則是繳給地方政府。一般來講每年到了年底公司會請你把可以抵稅的資料提出。例如:生命保險、地震保險、房貸等等。之後公司會給你像是下圖這樣的源泉徵收票,計算出來的源泉徵收稅額就是下一個年度你需要繳納的中央政府的所得稅概算。接下來就下面這個例子告訴大家日本所得稅計算方式

tax-example

①最簡單,就是公司支付給你的薪水總額

④就是計算過後需要繳交的所得稅金額

不過上班族是不需要一口氣支付這筆金額,而是每個月直接從薪水當中進行扣除。但重點是從①到④是怎麼計算出來的?

所得稅的計算公式

所得的收入 – ( (A)所得扣除 + (B)扶養相關扣除 x 稅率 + (C)保險金扣除 )

 

A. 所得基本扣除

所得的基本扣除額是由下面的公式來計算

①的金額所得扣除金額
~180萬①的金額×40%(未滿65萬則用65萬計算)
180~360萬①的金額×30% + 18萬
360~660萬①的金額×20% + 54萬
660~1000萬①的金額×10% + 120萬
1000~1500萬①的金額×5% + 170萬
1500萬~245萬

因此年收例子當中計算出來的所得扣除金額就是

700萬 x 10% + 120萬 = 190萬

因此②所得到的扣除後所得金額就是這樣來的

B. 扶養相關扣除

除了基本所得扣除金額以外,跟人相關的部分也可以進行扣除。例如:配偶子女或者父母的扶養。簡單來講,如果配偶的收入低於103萬,就可以扣繳38萬的稅額。也因此在日本有103万円の壁(103萬牆壁!)的名詞!

其他的部分則如下表

對象扣除金額
收入103萬以下配偶38萬
收入103~141萬配偶3~38萬
配偶者以外的扶養38萬
特定扶養63萬
70歲以上同居親屬58萬
殘障者27萬

以本例來說 有配偶跟特定扣除對象各一人,所以在扶養相關的扣除是 38 + 63 = 101萬!

C. 保險費用扣除

保險費用扣除除了厚生年金以及健康保險以外,自己的生命保險費用也可以列為扣除項目。但是生命保險的費用分成新跟舊兩種類型,這次的例子雖然一年繳了10萬的保險費用,由於是舊型的保險所以只能抵扣其中的5萬。

依此可以扣除的保險費用是:

社會保險費用78萬+生命保險抵扣額5萬 = 83萬

加上上述B的扶養扣除相關費用總計:101 + 83 = 184萬

恩!?怎麼不等於③的所得扣除總額!!

原來184萬還需要加上自己本身的扣除額38萬,這樣一來就剛好等於扣除總額222萬。

所得稅率

算出了可以扣除的總額,接下來就是計算實際需要繳的所得稅,再一次複習稅率的計算。

所得的收入 – ( (A)所得扣除 + (B)扶養相關扣除 x 稅率 + (C)保險金扣除 )

 

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從公司拿到的薪水①計算出基本扣除後得到②,在算出保險以及扶養扣除的金額③,最後得到需要實際課稅的金額乘上稅率就是我們需要被課稅的金額了!而日本採取的是超過累進課稅的方式,計算方式如下表:

課稅所得金額稅率
~195萬5%
195萬~330萬

10%

330萬~695萬20%
695萬~900萬23%
900萬~1800萬33%
1800萬~40%

如果課稅金額是500萬的話,並不是單純課500萬 x 20%的稅

而是(195萬 x 5%) + (135萬 x 10%) + (170萬 x 20%) …..

由於計算上非常的麻煩,所以普遍都是利用下面這樣速算的表格來計算

課稅所得金額稅率減免
~195萬5%
195萬~330萬10%97,500
330萬~695萬20%427,500
695萬~900萬23%636,000
900萬~1800萬33%1,536,000
1800萬~40%2,796,000

雖然多少會有一點點誤差,但是便利許多!回到主題,現在就趕緊來計算最後需要被課的稅:

①計算出基本扣除後得到②,在算出保險以及扶養扣除的金額③

課稅所得金額②510萬- ③222萬=288萬

透過上面速算表 288萬 x 10% – 97,500 = 190,500

奇怪!怎麼跟④的結果還是有些微的不同!

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原來日本從平成25年開始為了311的大地震連續25年徵收復興稅,其稅率是所得稅率的102.1%。因此190,500 x 102.1% =就等於最後的答案 194,500 (未滿100圓不計),以上是繳給中央政府的所得稅金額!(還沒結束…)

住民稅

依縣市的不同稅率也有些微的不同,不過基本上都是10%左右。所以根據上面這個例子,要繳交的住民稅大概是

課稅所得金額( ②510萬- ③222萬 ) x 10% = 28.8萬

因此一整年加起來要繳的稅額大約會是28.8 + 19.45 = 48.25萬左右

雖然中華民國萬萬稅,但看完了日本稅制的介紹

或許就能更加了解為什麼這個國家的啤酒消耗量這麼高以及這麼愛喝咖啡

因為日本人要繳得稅不算是一筆小錢,也難怪最近的日本人都很瘋可以節稅又可以拿贈品的故鄉納稅

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